然新個人所得稅法從2019年1月1日實施，但是5000元/月扣除額的標準在今年10月1日起就開始實施。

根據財政部、國家稅務總局發布的《關于2018年第四季度個人所得稅減除費用和稅率適用問題的通知》，2018年10月1日至12月31日期間（以下簡稱“過渡期”），納稅人實際取得的工資、薪金所得，減除費用統一按照5000元/月執行，并執行新的稅率表。新的稅率表擴大了3%、10%、20%三檔低稅率級距。

據測算，在10月1日以后實際取得的工資實施新的扣除額和新的稅率表之后，高收入者到低收入者都有不同層次的減稅，其中稅前月收入扣除“三險一金”后3萬元左右每月減輕稅負在2000元左右，減稅比例各不相同，月收入扣除“三險一金”后兩萬以下減稅比例較高，減稅約50%，比如2萬元月工資（扣除“三險一金”后），在9月份發的工資交稅3120元，10月份交稅才1590元，減稅1530元。3萬元的月工資（扣除“三險一金”后）的個稅額度更是從5620元變為3590元，減稅2030元。

日立電梯（中國）有限公司財務部財務科科長許羅強就表示，此次個稅改革從政策公告到落地很快，公司繳納個稅人數在3000—4000人之間，現在按照自己的工資測算，個稅降幅50%以上，畢竟主要收入都是工資薪酬。

智方圓稅務師事務所主管合伙人王冬生表示，10月工資按照5000元扣除，對于企業和個人會有哪些益處？直接的好處就是可以少繳個稅，相當于收入增加，相當于漲了工資。假定以前稅前收入扣除三險一金后是5000元，扣除額扣掉3500元，所得是1500元，納稅45元，變成扣5000，直接不用納稅了。

十月工資減稅多少

今年8月31日，十三屆全國人大常委會第五次會議表決通過了關于修改個人所得稅法的決定，這是我國個人所得稅法自1980年出臺以來第七次大修。

中國的個人所得稅在這次修訂中實現了從分類稅制向綜合與分類相結合的稅制的轉變，并且提高了起征點，擴大了低檔稅率級距，新設了專項附加扣除。

在過渡期提前實施的是“起征點”由每月3500元提高到5000元，也就是將工資薪金所得的減除費用標準從原來的每人3500元/月提高至5000元/月，同時擴大了3%、10%、20%三檔低稅率級距。

經濟觀察報獲得數據顯示，其中月收入在2萬元以下的納稅稅負可降低49%以上。

以某月工薪（扣除“三險一金”）稅前收入15000元的納稅人為例，按照現行稅法計算，扣除“起征點”3500元，之后乘以25%的適用稅率，減去速算扣除數1005元，每月需繳個稅1870元；按照新稅法計算，扣除5000元“起征點”，之后乘以對應的稅率10%，減去速算扣除數210元，只需繳稅790元，稅負減輕58%。

這也就是說9月份取得的工資交個稅1870元，10月份取得的工資只需交個稅790元，減稅1080元。若是到2019年1月份開始，考慮新增加的六項專項附加扣除，稅負還會進一步減輕。

對于稅前月收入3萬元至10萬元收入者，每個月的減稅額度在2000元到2300元之間比較穩定。稅負降低比例比較低。比如稅前月收入（扣除“三險一金”）3萬元的減稅比例為36.1%，稅前月收入（扣除“三險一金”）10萬元的減稅比例為7.8%。

王冬生給記者分析，兩萬以下的月收入減稅幅度最大，主要原因是扣除額提高，且適用的稅率下降。低檔級距拉大，稅率的結構變了，同樣的所得可以適用低的稅率。

征管便利

據經濟觀察報了解，10月開始，企業財務人員將按照新的扣除標準和新稅率表代扣代繳職工個人所得稅。稅務機關啟動了一系列舉措。比如升級“自然人稅收管理系統扣繳客戶端”。為及時滿足稅法關于過渡期規定的要求，自然人稅收管理系統扣繳客戶端將進行版本更新。納稅人需在填報申報表之前，確認客戶端軟件為最新版本。

另外國家稅務總局開通了自然人稅收管理系統扣繳客戶端的免費服務熱線，各主管稅務機關也公布了專線電話，為扣繳義務人提供客戶端應用咨詢服務，幫助扣繳義務人更好的使用扣繳客戶端軟件進行申報。

2019年1月1日起，新設專項附加扣除，包括子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息或者住房租金、贍養老人等支出，可在申報納稅時予以稅前扣除。

對于納稅人來說，在扣除額提高的基礎上，增加了專項附加扣除，稅負會再次減輕。

個人所得稅法修訂完畢之后，王冬生認為未來落地會面臨兩個難題，征管難題就是其中之一。

王冬生判斷，目前的難題主要是兩個，一是政策設計，二是征收管理。

稅務部門則在新稅法修訂完畢之后，加強對納稅人的培訓。公開資料顯示，2018年9月19日，合肥市高新區稅務局組織了一場個人所得稅新政暨自然人客戶端專題培訓，轄區內100余戶企業參加了培訓。目的就是為了進一步提升個人所得稅征管和服務質效，保障新稅法過渡期政策順利實施。

合肥高新區并非個例，多地稅務部門政在積極對納稅人開展新個人所得稅法的培訓，許羅強告訴記者，他們所在區域的稅務部門，從個人所得稅法修訂開始就一直與許羅強保持溝通，之后稅務部門還對公司進行了新個稅的政策培訓解讀。

來源：經濟觀察報

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022年度所得稅匯算清繳專題之三

個人養老金相關鏈接：

首批開辦個人養老金業務的商業銀行、理財公司名單；個人養老金保險產品名單

個人養老金可以投資的個人養老金基金名錄；個人養老金基金銷售機構名錄

圖解：個人養老金具體實務事項；在個人所得稅App這樣填報“個人養老金扣除信息”

享受個人養老金個稅扣除優惠這樣取得扣稅依據（個人養老金繳費扣除憑證及二維碼）

文/稅海濤聲

我12月開通了個人養老金，存入了12000元，但只有繳費記錄，并沒有個人繳費憑證二維碼，在個稅APP上申報不了，怎么操作？我現在繳是為了抵扣2022年的個稅，結果申報不了，這樣不是白繳了？怎么辦？

上面這個問題，還確有不少網友都存在相同疑惑，在本公眾號12月1日所發推文《【實務】個人養老金具體事項及相關個稅優惠新政（個稅App填報）圖解》中，曾提及：

參加人使用“個人所得稅”App掃描繳費憑證上的二維碼就可申報扣除。

當時就有多名網友留言詢問：

關于扣稅所需個人養老金繳費憑證及二維碼這個問題，是這樣的：

個人養老金（政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現養老保險補充功能的制度）的參加人，需開始兩個賬戶。

一是，在人社部組織建設的個人養老金信息管理服務平臺（簡稱信息平臺）開立個人養老金賬戶，用于登記和管理個人身份信息。

二是，選擇一家商業銀行開立或者指定本人具有唯一性的個人養老金資金賬戶。資金賬戶（封閉運行）是具有個人養老金繳費、交易資金劃轉、收益歸集、支付和繳納個人所得稅、信息查詢等功能的特殊專用賬戶（參照Ⅱ類賬戶管理）。

現階段，參加人每年繳費不得超過12000元的繳費額度上限（超過將不被受理）。每一年度的繳費金額可由自己決定，可以所有年度都參加，也可以選擇部分年度參加。參加人按月、分次或者按年度繳費均可，繳費額度按自然年度累計，次年重新計算。

參加人向資金賬戶的繳納的個人養老金，可以自主選擇購買符合規定的個人養老金產品（儲蓄存款、理財產品、商業養老保險、公募基金等金融產品），實行完全積累，并按照國家有關規定享受稅收優惠政策。

按照財政部、稅務總局《關于個人養老金有關個人所得稅政策的公告》（2022年第34號）規定，在繳費環節，個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除。參加人享受稅前扣除優惠時，以信息平臺出具的扣除憑證作為扣稅依據。

如何取得繳費扣除憑證？

參加人可以通過信息平臺獲取個人養老金繳費扣除憑證。繳費后的次月5日起，可以查詢下載上月的繳費憑證；每年1月15日起，可以查詢下載上年的繳費憑證，即個人養老金年度繳費憑證出具時間為次年1月15日。

為方便參加人獲取相關憑證信息，信息平臺開通了【繳費憑證】服務。具體流程：

登錄信息平臺，點擊【繳費憑證查詢打印】服務，系統自動帶出姓名、社會保障號碼，參加人輸入繳存年月或年度，即可查詢下載個人養老金繳費憑證。

如何享受稅前扣除優惠？

參加人可以使用“個人所得稅App”掃描個人養老金繳費憑證上的二維碼，即可導入個人養老金稅前扣除信息，享受稅前扣除的優惠政策：

1. ①取得工資薪金所得的個人；②取得按累計預扣法預扣預繳個人所得稅的勞務報酬所得的個人，可以選擇在當年預扣預繳或次年匯算清繳時在限額標準內據實扣除。

2. 取得其他勞務報酬、稿酬、特許權使用費等所得或經營所得的，其繳費在次年匯算清繳時在限額標準內據實扣除

注：信息平臺（國家社會保險公共服務平臺“個人養老金”服務專區，http://si.12333.gov.cn/index.jhtml?ua=pc）面向參加人、扣繳義務人、稅務機關，提供【繳費憑證真偽查詢】服務。無需登錄，只需輸入被查詢人個人養老金繳費憑證編號、社會保障號碼后六位,即可進行繳費憑證真偽查詢。

通過12333APP獲取個人養老金繳費憑證。

登錄12333APP，選擇“服務” - “全國性服務” - “個人養老金” - “個人養老金繳費憑證查詢”，輸入繳存年月，點擊查詢：

查詢個人養老賬戶信息，繳費信息，并保存“憑證信息.pdf”：

打開繳費憑證查詢，右上角有繳費憑證二維碼：

2022年度所得稅匯算清繳專題系列資料

01.企業所得稅／個人所得稅年度匯算清繳重要事項

02.財政部最新文件：關于12個行業的專項費用提取和使用管理辦法

日，個人所得稅APP更新至2.0.0版本，門戶界面設計全新升級，優化功能分類，新增“待辦”頻道等功能模塊，快來跟著小編一起體驗吧

個稅APP下載路徑

方式一：在各大應用商店搜索【個人所得稅】

方式二：在瀏覽器輸入下方鏈接進行下載

http://etax.chinatax.gov.cn/download.html

方式三：掃碼或長按圖片識別圖中的二維碼進行下載

個稅APP四大變化

01 重點服務一點即達

【首頁】展示【專項附加扣除】【收入納稅明細】【納稅記錄開具】【異議申訴】等重點服務標簽，點擊即跳轉進入相應業務辦理界面。

點擊【更多功能】，可添加、刪除重點服務標簽，將您常用的功能設置在首頁展示，一點即達。

更多服務可點擊下方導航欄【服務】查看。

02政策寶典盡在掌握

【首頁】展示【警示案例】【熱點問題】【通知公告】【政策解讀】，點擊翻閱了解，助您正確申報納稅。

03待辦事項清晰明了

點擊導航欄【待辦】，及時查看、辦理相關業務并確認辦結情況。

04未讀消息加強提醒

點擊導航欄【消息】，查看“個人消息”/“稅務消息”。請及時查閱消息提示，了解或辦理相關業務。

個稅APP常用功能

個人所得稅APP主要支持個人所得稅綜合所得年度匯算等納稅申報、專項附加扣除信息填報、收入納稅明細查詢、異議申訴、涉稅證明材料上傳、委托代理等涉稅業務辦理，并配套提供在線咨詢、熱點問題、幫助中心等功能。

01綜合所得年度匯算

通過“綜合所得年度匯算”功能，可以便捷辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳納稅申報。

>>>具體路徑：

服務 → 辦稅 → 綜合所得年度匯算

02專項附加扣除填報

通過“專項附加扣除”功能，可以填報3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續教育、大病醫療、住房貸款利息、住房租金、贍養老人7項專項附加扣除信息。

>>>具體路徑：

服務 → 辦稅 → 專項附加扣除

03納稅記錄開具

通過“納稅記錄開具”功能，可以申請開具2019年1月及之后的個人所得稅納稅記錄。

>>>具體路徑：

服務 → 辦稅 → 納稅記錄開具

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來源：中國稅務報